- 編號：101586
- 書名：涉稅財產執行的范式轉型與規范構造
- 作者：谷佳杰
- 出版社：北大
- 出版時間：2026年1月
- 入庫時間：2026-3-20
- 定價：99
圖書內容簡介
對涉稅財產的執行，已然成為司法實踐中的難點。執行中財產涉及稅務問題時，往往面臨兩難選擇：若對涉稅財產完全實施強制執行，可能會導致稅收的公共管理職能無法實現，損及公共利益；若不能對涉稅財產完全實施強制執行，則民事權利無法實現，損及民事裁判的嚴肅性。對涉稅財產的執行，涉及公法與私法的價值估量，關乎公共秩序與私權的利益平衡，不僅具有深入研究的必要，而且應予慎重考慮并合理制定相應的制度規則。本書按照“實踐—成因—理論—立法—司法”的行文邏輯，運用比較分析、實證調查及綜合分析等研究方法，研究對涉稅財產的執行難題，以期對厘清稅收優先權的理論爭議、規范對涉稅財產執行的程序規則及完善依法治稅中執法司法的協作機制有所裨益。
圖書目錄
"第一章 引 言………………………………………………………… 001
第一節 問題緣起…………………………………………………… 001
一、研究對象 ……………………………………………………… 001
二、文獻綜述 ……………………………………………………… 002
三、研究價值 ……………………………………………………… 003
第二節 民事強制執行法的制度邏輯……………………………… 004
一、民事實體法、民事訴訟法與民事強制執行法的關系之理論
析解 …………………………………………………………… 006
二、民事實體法、民事訴訟法與民事強制執行法的關系之本土
檢視 …………………………………………………………… 008
三、民事實體法、民事訴訟法與民事強制執行法的關系之未來
展望 …………………………………………………………… 011
第三節 我國稅法的歷史變遷與發展特點………………………… 012
一、新中國成立以前我國稅法的發展 …………………………… 013
二、計劃經濟時期的稅法體系 …………………………………… 014
三、改革開放后經濟體制轉軌初期的稅制改革 ………………… 019
四、社會主義市場經濟體制下的稅制改革 ……………………… 024
五、21 世紀以來稅制改革的完善與發展 ………………………… 027
第四節 基本解決執行難的實現歷程……………………………… 039
一、基本解決執行難的治理思路與指標體系 …………………… 040
二、執行體制改革的主要進展與現狀評析 ……………………… 046
三、執行制度建設的主要進展與現狀評析 ……………………… 050
四、對切實解決執行難的未來展望 ……………………………… 054
第二章 對涉稅財產執行的實踐檢視………………………………… 056
第一節 對涉稅財產執行的權屬分配沖突………………………… 056
一、民事保全與稅收保全的沖突 ………………………………… 059
二、民事執行與稅收保全的沖突 ………………………………… 063
三、民事保全與稅收執行的沖突 ………………………………… 068
四、民事執行與稅收執行的沖突 ………………………………… 072
第二節 對涉稅財產執行的受償順位沖突………………………… 077
一、稅收優先權與擔保物權的受償順位沖突 …………………… 078
二、稅收優先權與其他優先權的受償順位沖突 ………………… 084
三、稅收優先權與普通債權的受償順位沖突 …………………… 088
四、稅收優先權的產生時間沖突 ………………………………… 091
五、稅收優先權的優先受償范圍認定沖突 ……………………… 094
第三節 對涉稅財產執行的協助義務沖突………………………… 100
一、“先稅后證”政策下先行繳稅的性質認定沖突 ……………… 102
二、“先稅后證”政策下先行繳稅的范圍認定沖突 ……………… 103
三、“先稅后證”政策下先行繳稅范圍的實踐檢視 ……………… 117
第三章 對涉稅財產執行的難題成因………………………………… 126
第一節 稅收優先權的界定不明確………………………………… 126
一、關于優先權的法律規定不明 ………………………………… 127
二、稅收性質界定不明 …………………………………………… 133
三、稅收優先權的發生時間不明 ………………………………… 135
四、稅收優先權的范圍界定不明 ………………………………… 138
第二節 兩種執行權運行機制矛盾………………………………… 142
一、稅收強制執行權與民事強制執行權的基本原理 …………… 143
二、稅收強制執行權與民事強制執行權的運行機制 …………… 151
三、稅收強制執行權與民事強制執行權的運行矛盾 …………… 153
第三節 兩種執行權權屬銜接失調………………………………… 158
一、稅收強制執行權的相關規定難以操作 ……………………… 158
二、司法執行與稅收征管銜接存在困難 ………………………… 161
三、債務關系說植入影響執行權屬配置 ………………………… 165
第四節 行政權力在實施中的擴張………………………………… 169
一、“先稅后證”保障契稅和土地增值稅的足額征收 …………… 170
二、行政權力突破“先稅后證”的既定適用范圍 ………………… 171
三、行政機關突破“先稅后證”政策行使職權的弊端 …………… 173
四、行政機關權力的行使需遵循互不干擾原則 ………………… 182
第四章 對涉稅財產執行的基本原則………………………………… 184
第一節 保障執行實現原則………………………………………… 184
一、執行合法原則 ………………………………………………… 184
二、執行合理原則 ………………………………………………… 186
三、執行效率原則 ………………………………………………… 188
第二節 生存價值優先原則………………………………………… 194
一、中國語境下生存權的表達模式 ……………………………… 194
二、生存價值優先的理論邏輯梳理 ……………………………… 196
三、涉稅財產執行中生存價值優先的體現 ……………………… 200
第三節 特定稅種優先原則………………………………………… 202
一、執行必要費用類稅種享有最高優先權 ……………………… 204
二、非執行必要費用類稅種不享有優先權 ……………………… 207
三、稅收滯納金與稅收本金同等享有稅收優先權 ……………… 208
第五章 對涉稅財產執行的權屬分配………………………………… 211
第一節 稅務機關行政執行的權屬分配…………………………… 211
一、稅收強制執行模式的比較法考察 …………………………… 211
二、稅收強制執行權原則上屬于稅務機關 ……………………… 216
三、由法院執行變更為由稅務機關自行執行 …………………… 218
四、由均可執行變更為由稅務機關自行執行 …………………… 222
第二節 法院司法執行的權屬分配………………………………… 223
一、對人身自由的限制由法院執行 ……………………………… 225
二、不動產及一定價值以上動產由法院執行 …………………… 227
三、知識產權等新型財產權由法院執行 ………………………… 230
第三節 稅務機關與司法機關執行權屬的銜接…………………… 233
一、法院執行程序中稅務機關的自行執行 ……………………… 234
二、法院執行程序中的法稅協作機制 …………………………… 239
三、“府院聯動”執行權屬銜接的配套制度 ……………………… 250
第六章 對涉稅財產執行的受償順位………………………………… 252
第一節 執行中稅收優先權的位階界定…………………………… 252
一、優先權的界定 ………………………………………………… 252
二、稅收優先權理念的動搖 ……………………………………… 265
三、稅收優先權與其他權利的序位 ……………………………… 276
第二節 參與分配中優先權的受償順位…………………………… 299
一、參與分配中稅務機關的主體資格 …………………………… 300
二、參與分配中受償的基本理念 ………………………………… 302
三、參與分配的稅收優先權范圍 ………………………………… 305
四、參與分配中具體的清償順序 ………………………………… 309
第三節 “先稅后證”政策的完善路徑 …………………………… 316
一、“先稅后證”政策的批判分析 ………………………………… 316
二、“先稅后證”政策的改進建議 ………………………………… 319
結 語…………………………………………………………………… 329
參考文獻………………………………………………………………… 331
關鍵詞索引……………………………………………………………… 351"
